Люди — новая нефть, и эти месторождения практически неисчерпаемы.
В 2026 году федеральный бюджет должен получить от повышенных ставок по НДФЛ (налог по ставке 13%, напомним, идет в региональные бюджеты) около 1,1 трлн рублей.
Ожидания от повышенного НДФЛ для казны на 2027 год почти вдвое больше — 1,96 трлн (триллион из них дадут проценты по вкладам) и «скромные» 1,3 и 1,4 трлн в 2028 и 2029 годах соответственно. В значительной степени это будет результатом распространения пятиступенчатой шкалы НДФЛ (с верхним пределом в 22%) на пассивные доходы, но не только: в следующем году банки будут удерживать налог с процентов и передавать в бюджет сразу, а не присылать уведомление год спустя, как сейчас.
В материалах Минфина все это проходит как справедливое распределение налоговой нагрузки на доходы граждан с учетом размера этих доходов. Это целый комплекс мер: наряду с повышением налогообложения состоятельных россиян за счет введения пятиступенчатой дифференцированной шкалы ставок 13‒22% (действует с 2025 года) государство снизило налогообложение семей с детьми, имеющих низкий доход, — речь идет о «кешбэке» по НДФЛ для семей с двумя и более детьми, доход которых не превышает 1,5 прожиточного минимума, а также о налоговых вычетах на детей (2800 рублей на второго и 6000 рублей на третьего и последующих).
Кроме того, есть целый массив налоговых вычетов по НДФЛ — вернуть его часть можно за образование, лечение, за долгосрочные инвестиции.
Однако оценка налоговых расходов, традиционно прилагаемая к проекту бюджета, показывает: львиная доля налоговых вычетов по НДФЛ — 1,1 трлн из 1,22 трлн рублей в этом году — приходится на имущественные вычеты, то есть на возврат НДФЛ при покупке жилья и на проценты по ипотеке. Для сравнения: социальные налоговые вычеты в этом году запланированы в размере 51,7 млрд рублей, вычеты на первых и вторых детей — 39,4 млрд рублей, на третьего и последующих детей 17,4 млрд, а инвестиционные вычеты и вовсе 14,2 миллиарда. И в 2027‒2029 годах соотношение останется примерно таким же. Грубо говоря, в части вычетов бюджет по-прежнему поддерживает покупку квартир — но не воспитание детей и не инвестиции.
Есть и еще один эффект: при таких ставках НДФЛ федеральный бюджет и его исполнение должны вызывать огромный интерес — тем более высокий, чем выше ставка для конкретного человека.
И вот для затравки несколько вопросов для общественности, которая платит по повышенным ставкам:
— почему Минфин занимает под 16% годовых, а вкладывает примерно под ставки вдвое меньше (покупая золото и китайские бонды в юанях), теряя на этом сотни миллиардов рублей в год?
— почему мы вроде бы хотим повысить капитализацию фондового рынка и для этого даем налоговые льготы по ИИС-3 и программе долгосрочных сбережений — но эти программы не пользуются спросом, потому что их слишком жесткие условия не подходят частным инвесторам, а менять параметры Минфин не собирается?
— почему при росте доходов федерального бюджета от повышенных ставок НДФЛ размер межбюджетных трансфертов в 2027‒2029 годах будет ниже, чем в этом году?
Государство отлично научилось собирать налоги, но над перераспределением собранного еще можно поработать.