Когда может потребоваться проверка?
В отечественном законодательстве отсутствуют требования касательно обязательного проведения проверки, но при этом контролирующим организациям приходится уделять особое внимание. При совершении этих действий они ссылаются на постановление Пленума ВАС, регламентирующее обоснованность получения налоговых выгод. Здесь и приводится ряд критериев, по которым подбирается тот или иной контрагент.
Практика показывает, что проведение проверки может потребоваться перед совершением любых сделок, но при этом есть ряд случаев, которым стоит уделить особое внимание.
- Сделка заключается с новыми партнерами.
- При заключении договора требуется предоплата.
- Договор заключается при условии, что сторона отсрочит платеж, либо будет совершать его по частям до получения полной суммы.
- Заключение договора осуществляется при участии контрагента, который зарегистрирован в любых других регионах страны.
Как проверить?
Если вы закажите процедуру проверки контрагента, к примеру,в компании Репутация, то выявить недобросовестную сторону договора помогут следующие признаки.
- Компания прошла процедуру регистрации по адресу, который использует ряд других организаций.
- Директор и главный бухгалтер – это одно и то же лицо.
- Контрагентом постоянно меняются разновидности профильной деятельности.
- На компанию оформлено крупное кредитное обязательство, либо она столкнулась с серьезной задолженностью.
- Фирма-контрагент была зарегистрирована непосредственно перед тем, как заключить сделку.
Даже если имеется хотя бы один признак, следует сразу же хорошо задуматься над тем, стоит ли иметь дело с такой организацией. С одной стороны, процедура проверки не может дать полную гарантию того, что к налогоплательщику нет никаких претензий от налоговой службы. Тем не менее, риск предъявления претензии в подобной ситуации значительно уменьшается. Да и если дело дойдет до обжалования в судебном порядке, у вас будет больше шансов на успешное отстаивание собственных интересов.
Помните, что сотрудничество с непроверенными контрагентами всегда приводит к негативным последствиям.
