Различия между системами касаются базы, ставки, периода, порядка расчета и сроков уплаты. В Российской Федерации действуют пять систем налогообложения для ИП, включая следующие:
- Общая система налогообложения для ИП (ОСНО). Она дает возможность заниматься любой деятельностью без ограничений, однако не позволяет снижать налоги ИП.
- Упрощенная система налогообложения (УСН). Она используется большинством начинающих ИП.
- Сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Он позволяет платить 6% от разницы между доходами и затратами и может использоваться только предпринимателями, которые выпускают собственную сельскохозяйственную продукцию.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Он предусматривает обложение налогом не получаемого предпринимателем, а установленного государством дохода. Эта система может применяться только для строго определенных видов деятельности.
- Патентная система налогообложения (ПСН). Она рассчитана исключительно на индивидуальных предпринимателей и имеет значительное сходство с ЕНВД, однако позволяет заниматься большим количеством видов деятельности.
Для использования любой специальной системы налогообложения ИП должен выполнять целый ряд условий, включая ограничение объема выручки, численности персонала, ведение определенных видов деятельности и т. д. С учетом всех критериев выбрать наиболее подходящую для себя систему нелегко.
Для принятия правильного решения нужно выполнить индивидуальный расчет налогов в соответствии с особенностями деятельности конкретного ИП. При этом надо учитывать большое количество факторов, в том числе:
- системы налогообложения, используемые клиентами, покупателями, деловыми партнерами;
- требования, предусмотренные всеми существующими системами налогообложения;
- проведение экспортных и импортных операций;
- наличие наемных работников и их число;
- площадь торговой точки или зала обслуживания;
- региональные особенности;
- число автотранспортных средств, используемых при автомобильных перевозках и др.
Чтобы свести к минимуму суммарный размер налогов, взимаемых с индивидуального предпринимателя, ему следует при выборе системы налогообложения предварительно рассчитать налоговую нагрузку при использовании каждого из возможных вариантов.
